가깝고도 먼 나라 일본의 조세제도는 우리나라와 어떻게 다를까? 조세제도 중 상속세와 증여세를 중심으로 일본의 조세제도에 대해 알아본다. 지진으로 인해 일본에 있는 재산이 피해를 받았다면 상속세 또는 증여세는 어떻게 계산할 수 있을지, 상속인이 일본이 아닌 외국에 있는 경우에 증여는 어느 범위까지 받을 수 있는지 등의 일본 상속 · 증여에 관한 모든 것을 담았다.
세무사 오동기(吳東基)
?조선대학교부속고등학교 40회 졸업
?국립세무대학 내국세학과 11회 졸업
?일본 요코하마국립대학 대학원 석사과정 졸업(조세법 전공)
?해외 장기파견근무(일본) : 2년
?국세청 조사?재산분야 등 24년 근무 후 명예퇴직
?(현) 광교세무법인 중앙지점 대표세무사
사무실 : 수원시 장안구 경수대로 1110-12(파장동, 광교빌딩)
http://www.gwanggyo.biz/
☎ 031-8007-2972 / 010-5057-0989 / E-mail : mount101@naver.com
조성철(趙成喆)
?호남고등학교 43회 졸업
?국립세무대학 내국세학과 16회 졸업
?한국방통통신대학교 일본학과 졸업
?일본 요코하마국립대학 대학원 석사과정 졸업(조세법 전공)
?수원대학교 대학원 박사과정 졸업(경영학 박사)
?제52회 세무사시험 합격
?(현) 국세공무원교육원 소득세법 교수
?(전) 성남세무서 · 동수원세무서 · 의정부세무서 등 다수기관 근무
저서 및 논문
『재무적 제약상황이 조세회피에 미치는 영향』(수원대학교, 박사학위논문)
해외세정연구경진대회 연구보고서「베트남편」(국세청)
☎ 064-7313-288 / 010-2746-1012
E-mail : michael-jobaksa@hanmail.net
제1장 상속세
?제1절??총칙 · 14
1. 상속세가 과세되는 경우 · 14
2. 상속세 과세대상 재산 · 17
3. 비과세되는 상속재산 · 18
4. 교통사고의 손해배상금 · 19
5. 상속세 과세대상이 되는 사망보험금 · 20
6. 상속세 과세대상이 되는 사망퇴직금 · 21
7. 조위금 수령 시 과세상 취급 · 23
8. 상속세 과세대상이 되는 연금수급권 · 24
9. 상속받은 사업용, 주거용 택지가액의 특례(소규모택지 특례) · 25
10. 상속재산에서 공제되는 채무 · 33
11. 상속재산에서 공제되는 장례식 비용 · 35
12. 상속인의 범위와 법정상속분 · 36
13. 토지가옥의 평가 · 38
14. 상속인이 외국에 거주하고 있는 경우 · 46
15. 상속재산을 공익법인에게 기부한 경우 · 51
16. 농업상속인이 농지를 상속한 경우의 납세유예 특례 · 53
17. 비상장주식등에 대한 상속세 납세유예 특례(가업승계세제) · 59
18. 산림을 상속한 경우의 납세유예 특례 · 66
19. 의료법인의 지분에 대한 상속세 납세유예 특례 · 72
?제2절??상속세의 계산구조 · 78
1. 상속세 과세방식 · 78
2. 상속세 계산 · 78
3. 상속세 세율 · 82
4. 상속세액 할증과세 · 83
5. 배우자의 세액경감 · 85
6. 증여재산의 가산과 세액공제(역년과세) · 86
7. 미성년자 세액공제 · 88
8. 장애자 세액공제 · 90
8. ◎ 이해를 돕기 위한 상속세 계산순서 · 92
8. ◎ 이해를 돕기 위한 상속세액 실전계산사례 · 95
9. 단기재상속에 대한 세액공제 · 98
10. 상속인 중 양자가 있는 경우 · 101
11. 대상분할이 행하여진 경우, 상속세 과세가격의 계산 · 102
12. 유언서의 내용과 다른 유산분할을 한 경우, 상속세와 증여세 · 104
13. 의료법인 지분에 대한 상속세 세액공제의 특례 · 105
14. 국외전출시 과세제도 · 107
?제3절??신고와 납부 · 109
1. 상속세 신고를 위해 필요한 준비 · 109
2. 상속세의 신고와 납부 · 110
3. 편의점 납부 · 111
4. 상속재산이 미분할된 경우의 신고 · 112
5. 상속세의 연부연납 · 114
6. 상속세의 물납 · 115
?제4절??상속시정산과세 · 122
1. 상속시정산과세의 의의 · 122
2. 증여세의 계산(상속시정산과세의 선택을 한 경우) · 125
3. 주택취득자금 증여 시 상속시정산과세의 선택 · 134
4. 주택취득자금 증여 시 증여세 계산사례(상속시정산과세의 선택을 한 경우) · 137
5. 주택취득자금과 그 이외 재산을 동일연도 중 증여받은 경우(상속시정산과세) · 139
6. 주택취득자금으로 취득한 가옥에 거주할 수 없는 경우(상속시정산과세) · 140
7. 상속시정산과세의 선택과 상속세의 신고의무 · 140
8. 증여자가 증여연도 사망 시 상속시정산과세의 선택 · 141
9. 연도 중 추정상속인이 된 경우, 상속시정산과세의 적용 · 142
10. 상속시정산과세 선택 시 증여세 신고서 첨부서류 · 144
11. 상속시정산과세 선택 시 증여세 신고서 첨부서류(증여받은 해에 수증자 사망 시) · 145
12. 증여자가 증여한 연도에 사망 시 증여세 및 상속세의 계산 · 146
제2장 증여세
?제1절??총칙 · 150
1. 증여세가 과세되는 경우 · 150
2. 증여세가 과세되지 않는 경우 · 151
3. 수증자가 외국에 거주하고 있는 경우 · 153
?제2절??증여세의 계산구조 · 156
1. 증여세 계산과 세율(역년과세) · 156
2. 복수의 자로부터 증여받은 경우(역년과세) · 160
3. 맞벌이 부부가 주택을 구매한 경우 · 161
4. 이혼으로 재산을 받은 경우 · 161
5. 증여세 과세대상이 되는 생명보험금 · 162
6. 부모로부터 금전을 빌린 경우 · 162
7. 현저하게 낮은 가액으로 재산을 양수한 경우 · 163
8. 채무면제 등을 받은 경우 · 163
9. 부담부증여에 대한 과세 · 164
?제3절??신고와 납부 · 166
1. 증여세 신고와 납부 · 166
2. 농업후계자가 농지증여를 받은 경우의 납세유예특례 · 169
3. 비상장주식에 대한 증여세 납세유예 · 171
4. 의료법인 지분 관련 경제적 이익에 대한 증여세 납세유예 특례 · 178
?제4절??각종 특례 · 184
1. 의료법인 지분 관련 경제적 이익에 대한 증여세액공제 특례 · 184
2. 직계존속으로부터 교육자금 일괄증여를 받은 경우의 비과세 · 186
3. 직계존속으로부터 결혼보육자금을 일괄증여받은 경우의 비과세 · 191
4. ?직계존속으로부터 교육자금 및 결혼보육자금의 일괄증여를 받은 경우의 비과세제도의 주된 차이점 · 195
5. 부부간 거주용 부동산을 증여한 경우의 배우자 공제 · 197
6. 배우자공제 대상이 되는 거주용 부동산의 범위 · 198
7. 직계존속으로부터 주택취득자금을 증여받은 경우의 비과세 · 200
8. 부모의 토지에 자녀가 집을 지은 경우 · 204
9. 사용대차 관련 토지를 증여로 취득한 경우ㅍ204
10. 부모가 임차한 토지에 자녀가 주택을 신축하려는 경우 · 205
11. 부모 명의의 건물에 자녀가 증축을 한 경우 · 205
12. 부모가 임차하고 있는 토지의 바닥토지 부분을 자녀가 사들인 경우 · 206
제3장 재산평가
1. 택지의 평가 단위 · 207
2. 노선가방식에 의한 택지의 평가 · 209
3. 지구가 다른 2 이상의 노선에 접하는 택지의 평가 · 214
4. 특정노선가 설정 신청 · 215
5. 면적규모가 큰 택지의 평가 · 216
6. 광대지의 평가 · 228
7. 차지권의 평가 · 241
8. 일반정기차지권의 목적이 된 택지 평가 · 244
9. 대여택지의 평가 · 245
10. 임대주택 포함 대지의 평가 · 248
11. 이용가치가 현저하게 저하되고 있는 택지의 평가 · 250
12. 무도로지의 평가 · 251
13. 사도에 연접한 택지 평가 · 253
14. 사도의 평가 · 254
15. 농지의 평가 · 255
16. 생산녹지의 평가 · 256
17. 임대주차장으로 이용하고 있는 토지 평가 · 258
18. 시가화조정구역 내의 잡종지의 평가 · 260
19. 건축 중인 가옥의 평가 · 261
20. 상장주식의 평가 · 261
21. 거래가격이 있는 주식의 평가 · 262
22. 거래가격이 없는 주식의 평가 · 264
23. 이자부공사채 · 할인발행 공사채의 평가 · 266
24. 대부신탁 · 증권투자신탁의 평가 · 269
25. 골프회원권의 평가 · 271
26. 생명보험계약에 관한 권리의 평가 · 273
27. 외화(현금) 엔화환산 · 274
전자책 
